Как получить вычет за лечение зубов

Косметическая стоматология — услуги, связанные с восстановлением формы и цвета зубов, а также их украшением: например, отбеливание зубов, виниры и люминиры.

За такие услуги тоже можно попробовать получить вычет, однако налоговая вправе усомниться в необходимости процедур, не связанных напрямую с лечением, и отказать в вычете.

Установка брекетов и элайнеров — это процедуры для исправления прикуса, а значит, за них положен вычет.

Протезирование. Получить налоговый вычет можно за любые виды зубных протезов: съемных, несъемных или частично съемных. Неважно, установлены они вместо нескольких зубов или всех сразу. Такая услуга чаще всего требуется пенсионерам, и вычет обычно оформляют их работающие дети.

Реплантация, имплантация зубов также подпадает под условия налогового вычета с любыми имплантатами.

Расходы на покупку медикаментов. Налоговый вычет дадут, если лекарства выписал врач. Для вычета можно представить любые документы, которые подтверждают назначение и оплату лекарств.

Страховые взносы по договору ДМС. С них тоже можно получить вычет, в том числе и за стоматологию. Основное условие — в договоре со страховой прямо указано, что она оплачивает только медицинские услуги.

Лечение разделяют на обычное и дорогостоящее  . К дорогостоящему относят, например, челюстно-лицевые операции после травм, подробнее — расскажу дальше. Вычеты по обычному и дорогостоящему видам лечения считают по-разному. Разберем, как именно.

Есть максимальная стоимость лечения, которую можно заявить к вычету. До 2023 года включительно это было 120 000 ₽ в год. Начиная с 2024 года — 150 000 ₽.

Если ваши годовые доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%, максимально за обычное лечение зубов можно вернуть:

• за расходы в 2023 году — 15 600 ₽: 120 000 ₽ × 13%;
• начиная с расходов 2024 года — 19 500 ₽: 150 000 ₽ × 13%.

Если ставка НДФЛ в 2025 году для вас была выше 13%, в 2026 году из лимита социального вычета — 150 000 ₽ — можно получить разные суммы.

Этот лимит общий для всех социальных вычетов: за лечение, обучение, фитнес. Если вы исчерпали его, например, на обучение, вычет за лечение в этом же году уже не оформят. Но его может получить ваш супруг, если у него есть доход, облагаемый НДФЛ.

Лимит обнуляется каждый год. Вы можете получать вычет ежегодно, но неиспользованный остаток на следующий год не переносится. Если потратили меньше лимита, остаток сгорает. Если потратили больше, сумма превышения не переносится на будущий год.

Если стоматология обошлась дороже лимита и есть возможность разбить платежи на части, чтобы оплатить лечение в разные календарные годы, лучше сделать так.

Если вы получили дорогостоящую медицинскую помощь, размер вычета ограничен только вашим доходом за год, который облагают НДФЛ.

Пример расчета. Антону в 2025 году установили два импланта по 80 000 ₽ каждый. Все его годовые доходы облагались НДФЛ по ставке 13%. Если он оплатит счет сразу, сможет получить возврат только с 150 000 ₽ — это 19 500 ₽. Еще 1 300 ₽ он не получит. А если оплатит два счета, например в декабре 2025 и январе 2026, и первый имплант установят в одном году, а второй — в следующем, Антон сможет заявить 80 000 ₽ вычета за каждый год и вернуть дважды по 10 400 ₽ — итого 20 800 ₽.

Если оба супруга имеют право на вычет и стоимость лечения больше 150 000 ₽, хотя лечился кто-то один, эти расходы можно разделить. Тогда при годовой зарплате, облагаемой НДФЛ по ставке 13%, вернут до 39 000 ₽, то есть две суммы по 19 500 ₽.

Или другой пример. Елена в 2025 году установила брекет-систему за 200 000 ₽. Она и супруг разделят эту сумму пополам, подадут документы в налоговую в 2026 году и получат по 13% от 100 000 ₽ — итого 26 000 ₽. Если Елена заявит вычет только за себя, вернет всего 19 500 ₽ — 13% от максимума в 150 000 ₽. Расчеты актуальны, если все доходы Елены и ее мужа за 2025 год облагались по ставке 13%.

Теперь предположим, что Елена зарабатывает 250 000 ₽ в месяц. В сентябре с ее зарплаты удержат еще 13% НДФЛ, а в октябре она превысит лимит доходов для этой ставки и она будет 15% до конца года. В 2026 году женщина сможет получить за счет социального вычета 22 500 ₽, а не 19 500 ₽, как при ставке НДФЛ 13%.

Перечень дорогостоящих стоматологических услуг. За некоторые стоматологические услуги можно вернуть налог со всей потраченной суммы в пределах годового дохода. Для этого нужно, чтобы услуги входили в перечень дорогостоящих видов лечения или высокотехнологичных видов медпомощи. Главное, чтобы в справке об оплате оно было обозначено кодом 2.

Размер вычета за дорогостоящее лечение — полная стоимость медицинских услуг, но не больше годового дохода, облагаемого НДФЛ.

Для вычета за само лечение. Понадобится только справка об оплате медицинских услуг. Ее оформляет медицинская организация строго на получателя вычета или его супруга.

Документы для вычета за медикаменты. Понадобятся рецепт от врача, который выписал лекарства, и подтверждение покупки — например, чек. Если вы оплачивали лекарства картой, чек можно скачать из приложения банка.

Документы для вычета за ДМС. Понадобится копия договора или страхового полиса и подтверждение его оплаты.

Через налоговую в упрощенном порядке, если оплачивали медицинские услуги в 2024 году и позже. Информацию об этом в налоговую передает клиника — в справке кроме суммы будут ваши реквизиты. Проверьте предзаполненное заявление в личном кабинете налоговой. Его нужно подписать электронной подписью, которая хранится в профиле, о ней расскажу в конце этого раздела.

Преимущество упрощенного порядка — налоговая рассмотрит документы быстрее, за месяц с даты отправки заявления  . Если подаете 3-НДФЛ, у нее три месяца на проверку декларации  .

Если платили за лечение в 2025 году, предзаполненное заявление должно появиться в личном кабинете не позднее 20 марта 2026 года.

Через налоговую в обычном порядке в следующем году после оплаты стоматологических услуг, но не позже чем через три года. Надо заполнить декларацию 3-НДФЛ, приложить справку об оплате медицинских услуг и принести все это в налоговую — лично или через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Эта справка действует для расходов с 2024 года. Расходы за 2023 год надо подтверждать справкой по прежней форме.

Заполнение 3-НДФЛ необязательно, если подаете только на вычет за лечение. В этом случае можно воспользоваться облегченной формой заполнения декларации. Доходы и удержанный НДФЛ подтянутся из отчетности работодателя — останется только указать вычет и заполнить заявление на возврат налога. Оно называется заявлением на распоряжение деньгами, сформировавшими положительное сальдо ЕНС.

Если подаете на несколько вычетов одновременно, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Это удобно сделать на сайте ФНС.

Если вы хотите заявить несколько вычетов за раз, придется заполнить полноценную форму декларации 3-НДФЛ и внести больше данных. Но в целом процесс такой же, как и в ситуации, когда оформляете один вычет.

Уведомления о статусе рассмотрения декларации и ошибках приходят на почту. Также подробную информацию и сообщения из налоговой можно смотреть в сообщениях в личном кабинете налогоплательщика, нажав на конверт вверху страницы.

Можно ли подать декларацию через госуслуги. Оформить вычет за стоматологическое лечение по декларации можно на портале госуслуг. Для этого откройте страницу услуги или введите в поиск на сайте «налоговая декларация».

Перед отправкой документы нужно будет подписать усиленной квалифицированной электронной подписью — УКЭП, которую можно приобрести в одном из аккредитованных центров.

У меня УКЭП нет, поэтому я не могу отправить декларацию на портале. Более того, скачивать программу «Декларация» не очень удобно, поэтому я рекомендую заполнять 3-НДФЛ на сайте ФНС.

Сроки сдачи документов. Заявить вычет по декларации 3-НДФЛ можно в течение трех лет после года оплаты стоматологических услуг  .

Например, если вы оплатили лечение в 2023 году, можете оформить вычет до конца 2026. В 2027 можно заявить вычет за 2026, 2025, 2024 годы.

Через работодателя. В этом случае вычет можно получить в том же году, когда вы лечили зубы. Мы уже рассказывали в отдельной статье, как получить налоговый вычет через работодателя без декларации. Поэтому остановлюсь на самых важных моментах. Чтобы получить вычет, нужно соблюсти несколько условий:

1. Вы налоговый резидент России, то есть живете здесь более 183 дней в году. Это универсальное требование для любых вычетов.
2. Вы работаете по трудовому или гражданско-правовому договору, а работодатель удерживает НДФЛ с ваших доходов.
3. Налоговая подтвердила ваше право на вычет  .

Чтобы подтвердить право на вычет, обратитесь с заявлением и справкой об оплате медуслуг в налоговую инспекцию по месту жительства. Также можно подать заявление и документы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Уведомление о праве на вычет приходит напрямую работодателю. Возможно, он попросит написать заявление на возврат налога, удержанного до месяца получения уведомления, — это нормально. После вычета работодатель будет перечислять зарплату и сверх нее НДФЛ до тех пор, пока не выплатит всю сумму к возврату.

Как заверить документы. Чтобы отправить документы в налоговую, понадобится электронная подпись — ее можно бесплатно создать на сайте ФНС. Возможно, придется подождать несколько часов, пока подпись сформируется.

Чтобы использовать электронную подпись, сайт попросит придумать пароль — его нужно будет вводить при отправке любого документа или подтверждении действия на сайте ФНС. Если вы забыли пароль, отзовите старую подпись и сформируйте новую.

В налоговом вычете за лечение зубов откажут в любом из этих случаев:

1. Вы не налоговый резидент РФ.
2. В год лечения у вас не было доходов, которые облагаются НДФЛ.
3. Вы не собрали нужные документы.
4. Вы заявили вычет не на себя или близкого родственника.
5. Справка об оплате лечения выдана не на вас или вашего супруга.

Также вычет заявить не получится, если:

1. Вы оформили ИП и применяете специальный налоговый режим — упрощенку, патент или ЕСХН — и не получаете доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%. Если вы ИП на общей системе налогообложения, то платите в бюджет НДФЛ, а значит, можете получить вычет.
2. Вы оформили самозанятость и не работаете по трудовому договору. При этом у вас нет доходов, которые облагаются НДФЛ.
3. Неофициальный работодатель не отчисляет за вас НДФЛ, а других доходов, которые облагаются налогом, у вас нет.

Если подаете декларацию сами через налоговую, инспекция проведет камеральную проверку вашей декларации и документов. По закону на это отводится до трех месяцев  . На практике все происходит быстрее. Если в декларации найдут ошибки, ее придется уточнить — и отсчет сроков начнется заново.

После завершения проверки, если решение положительное, ФНС в течение месяца перечислит сумму налога к возврату на указанную вами банковскую карту. Общий срок от подачи до получения денег обычно не более четырех месяцев.

Если подаете через работодателя, нужно ждать, пока налоговая уведомит его о праве на вычет. Обычно на это уходит не больше месяца  . Бухгалтерия начнет возвращать НДФЛ со следующей зарплатой.

Чтобы получить максимум от налоговых льгот:

• Посчитайте будущий возврат в калькуляторе социальных вычетов.
• Прочтите нашу инструкцию «Как получить кэшбэк за уплату налогов».
• Послушайте выпуск подкаста «План Б» «Можно ли экономить на здоровье?».