Какие налоги уплачивают в Казахстане в 2026 году

В Казахстане развитая налоговая система. Есть налоги на доходы, на разные виды имущества и потребление.

Их уплачивают физические лица, предприниматели и компании. С 1 января 2026 года там действует новый налоговый кодекс — изменились ставки некоторых налогов и условия для бизнеса. В статье разберемся, сколько в Казахстане удерживают из зарплаты, какие правила используют для предпринимателей и что нужно знать иностранцам.

Налоги в Казахстане перечисляют в республиканский и местные бюджеты. Кроме того, работники и работодатели вносят обязательные социальные платежи. Также есть налоги на отдельные виды деятельности и имущества, например налог на игорный бизнес и отчисления за пользование природными ресурсами. Полный перечень и порядок уплаты установлены налоговым кодексом.

Индивидуальный подоходный налог — основной платеж с доходов физических лиц. Его отчисляют с зарплаты, поступлений от предпринимательской и других видов деятельности. В 2026 ставка ИПН зависит от годового дохода: для большинства она составляет 10%, а для суммы свыше 8 500 МРП — 15%.

МРП — месячный расчетный показатель, размер которого ежегодно устанавливает государство. В 2026 он составляет 4 325 KZT⁣ (761 ₽)  , поэтому порог 8 500 МРП равен 36 762 500 KZT⁣ (6 472 289 ₽) в год.

Повышенная ставка применяется только к части дохода, которая выходит за пределы лимита, а не ко всей сумме. Например, если годовой облагаемый доход составляет 40 000 000 KZT⁣ (7 042 273 ₽), ставка 15% применяется только к превышению над порогом в 36 762 500 KZT⁣ (6 472 289 ₽) — то есть к 3 237 500 KZT⁣ (569 984 ₽).

С 2026 года действует базовый налоговый вычет — 30 МРП в месяц, или 129 750 KZT⁣ (22 843 ₽). Это сумма, которую не облагают ИПН. Например, если зарплата составляет 300 000 KZT⁣ (52 817 ₽), налог рассчитывают не со всей суммы, а с дохода за вычетом обязательных пенсионных взносов и базового вычета.

Чтобы воспользоваться льготой, сотрудник должен подать заявление работодателю. Если человек работает в нескольких организациях, он может выбрать одну из них, где будут учитывать вычет при определении ИПН. У остальных работодателей налог будут рассчитывать без него.

Для некоторых платежей предусмотрены ограничения по сумме дохода, с которой их рассчитывают. Кроме того, порядок начисления зависит от статуса работника и налогового режима работодателя.

Например, сотрудник получает 300 000 KZT⁣ (52 817 ₽) в месяц до удержания налогов. Он применяет базовый вычет 30 МРП, других вычетов нет.

Из зарплаты удержат:

• ОПВ — 30 000 KZT⁣ (5 281 ₽);
• ВОСМС — 6 000 KZT⁣ (1 056 ₽);
• ИПН — 13 425 KZT⁣ (2 363 ₽).

Итого сумма удержаний составит 49 425 KZT⁣ (8 701 ₽). На руки сотрудник получит 250 575 KZT⁣ (44 115 ₽).

Работодатель дополнительно перечислит за него социальные платежи. Поэтому расходы компании на такого сотрудника будут выше начисленной зарплаты.

Корпоративный подоходный налог, КПН, уплачивают компании с налогооблагаемой прибыли. Это не платеж со всей выручки — при расчете учитывают доходы, разрешенные вычеты и другие предусмотренные законом корректировки.

В 2026 году основная ставка КПН — 20%. Для отдельных отраслей действуют другие ставки:

• 25% — для банковской деятельности, кроме кредитования бизнеса и игорного бизнеса;
• 5% — для организаций социальной сферы в 2026 году. С 2027 ставка должна вырасти до 10%;
• 3% — для производителей сельскохозяйственной продукции и аквакультуры;
• 6% — для сельскохозяйственных кооперативов.

Налог на добавленную стоимость, НДС, — косвенный налог, который включают в стоимость товаров и услуг. Его перечисляют в бюджет предприниматели и компании, зарегистрированные плательщиками НДС. В конечном счете налог обычно отражается в цене для покупателя.

С 1 января 2026 года основная ставка НДС в Казахстане составляет 16%. Для некоторых товаров и услуг действуют пониженные ставки, а для отдельных операций — нулевая или освобождение от налога.

Например, в 2026 ставка 5% применяется к определенным лекарствам, медицинским изделиям и услугам. С 2027 года она должна увеличиться до 10%.

Социальный налог — обязательный платеж, который вносят работодатели. Это не то же самое, что социальные отчисления: с 2026 года эти платежи рассчитывают независимо друг от друга.

Основная ставка социального налога в 2026 составляет 6%. Для производителей и переработчиков сельскохозяйственной продукции собственного производства предусмотрена сниженная ставка — 1,8%.

Для индивидуальных предпринимателей и людей, занимающихся частной практикой, действует отдельный порядок расчета: два МРП за себя и один МРП за каждого работника. При этом предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы для самозанятых или на основе упрощенной декларации, социальный налог не платят.

Налоги для индивидуальных предпринимателей. ИП могут работать на общеустановленном или специальном налоговом режиме, если соответствуют его условиям.

Один из вариантов — специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Его могут применять ИП и юридические лица — резиденты Казахстана, если их годовой доход не превышает 600 000 МРП, то есть 2 595 000 000 KZT⁣ (456 867 501 ₽) в год, и их деятельность не входит в перечень запрещенных для этого режима.

Ставка налога составляет 4% от дохода. Местные представительные органы могут повысить или снизить ее не более чем на 50%. При этом налогоплательщики на упрощенной декларации освобождены от социального налога, но продолжают перечислять предусмотренные законом социальные платежи.

Налоговый режим для самозанятых. В 2026 году в Казахстане действует специальный налоговый режим для самозанятых. Он предназначен для физлиц, которые не зарегистрированы как ИП, не нанимают работников и занимаются разрешенными видами деятельности.

Месячный доход не должен превышать 300 МРП — в 2026 году это 1 297 500 KZT⁣ (228 433 ₽). Самозанятые не уплачивают ИПН, но перечисляют социальные платежи в размере 4% от дохода. Для работы и взаимодействия с налоговыми органами используют приложение E-Salyq Business.

Налог на недвижимость. В Казахстане собственники квартир, частных домов, дач, гаражей и других объектов недвижимости уплачивают налог на имущество. Его размер зависит от оценочной стоимости объекта, которую определяет государственная корпорация «Правительство для граждан» (сайт недоступен из РФ), а также от срока владения недвижимостью.

Налог рассчитывает налоговая служба. Владельцу не нужно делать это самостоятельно, сумму начисления можно проверить в электронных сервисах, например в eGov.kz или банковском приложении. Налог за предыдущий год необходимо уплатить не позднее 1 октября. Например, платеж за 2025 следовало внести до 1 октября 2026 года.

Предварительно рассчитать налог на недвижимость можно с помощью онлайн-калькулятора. Для расчета понадобится ввести налоговый год, оценочную стоимость объекта, долю владения и количество месяцев, в течение которых он принадлежал собственнику.

Налоги при сдаче жилья в аренду. Если собственник сдает квартиру или дом в аренду, доход нужно декларировать и уплачивать с него ИПН. В 2026 для физлиц действует прогрессивная шкала: ставка составляет 10% от дохода до 8 500 МРП за год — это 36 762 500 KZT⁣ (6 617 250 ₽). С суммы превышения платят 15%. Налог рассчитывают с дохода от аренды, а не со стоимости квартиры.

Есть и другой вариант — специальный налоговый режим для самозанятых. Он доступен, если человек не зарегистрирован как ИП, не нанимает работников, занимается разрешенным видом деятельности и получает не более 300 МРП в месяц — 1 297 500 KZT⁣ (233 550 ₽) в 2026 году. При таком режиме ИПН составляет 0%, но нужно перечислять социальные платежи в размере 4% от дохода. Расчеты ведут через приложение E-Salyq Business.

Если арендатор — компания или ИП, которые выступают налоговыми агентами, они могут удержать ИПН с арендной платы и перечислить его в бюджет.

Налоги при продаже недвижимости. Если человек продает недвижимость дороже, чем купил, разница между ценой покупки и продажи считается приростом стоимости. С нее может возникнуть обязанность уплатить ИПН. Налог рассчитывают не со всей суммы сделки, а с полученной прибыли.

С 2026 для недвижимости, приобретенной после 1 января 2026, действует минимальный срок владения — два года. Если продать объект раньше, налог начислят на прирост стоимости. Для недвижимости, приобретенной до 2026, в определенных случаях сохраняется прежнее правило — освобождение от налога после года владения.

Ставка ИПН составляет 10% с прироста стоимости до 8 500 МРП — 36 762 500 KZT⁣ (6 617 250 ₽) за год. С превышения применяют ставку 15%. Для коммерческой недвижимости срок владения не освобождает от налога: если при продаже возник доход, его нужно задекларировать и обложить налогом.

Декларацию о доходах и имуществе по форме 270.00 подают до 15 сентября года, следующего за годом продажи. Платеж вносят до 25 сентября.

Транспортный налог. Владельцы автомобилей и других транспортных средств уплачивают ежегодный налог. Для легковых машин его размер зависит прежде всего от объема двигателя: чем он больше, тем выше ставка. Ставки рассчитывают в МРП.

Напомним, в 2026 году МРП составляет 4 325 KZT⁣ (779 ₽). Например, базовая ставка для автомобиля:

• с двигателем до 1 100 см³ — 1 МРП, или 4 325 KZT⁣ (779 ₽);
• для двигателя от 1 500 до 2 000 см³ — 3 МРП, или 12 975 KZT⁣ (2 336 ₽);
• для отдельных объемов двигателя предусмотрены дополнительные начисления.

С 2026 года снижают налог для старых автомобилей. Для машин старше 10 лет применяют коэффициент 0,7, а старше 20 лет — 0,5. Налог за 2026 год физические лица должны уплатить не позднее 1 апреля 2027.

Единый совокупный платеж, ЕСП, действовал в Казахстане с 2019 по 2023 год. Его вносили самозанятые, которые оказывали услуги только физическим лицам и получали не более 4 100 000 KZT⁣ (738 000 ₽) в год. Платеж объединял индивидуальный подоходный налог и социальные отчисления.

Срок действия ЕСП завершился 31 декабря 2023. С 2024 года применять этот режим нельзя. Если человек продолжает заниматься предпринимательской деятельностью, ему нужно зарегистрироваться в качестве ИП и выбрать подходящий налоговый режим. Для некоторых самозанятых в 2026 году предусмотрен специальный режим с внесением социальных платежей.

Налоговое резидентство влияет на то, какие доходы человека облагаются налогом в Казахстане.

С 2026 года физическое лицо признается налоговым резидентом Казахстана, если оно:

• находится там не менее 183 дней в течение 12 месяцев
• либо имеет в стране центр жизненных интересов — например, жилье, семью и другие предусмотренные законом связи.

Статус резидента определяет налоговый агент, например работодатель, на основании установленных правил.

1. С 1 января 2026 года в стране действует новый налоговый кодекс. Основная ставка ИПН составляет 10%, а с годового дохода свыше 8 500 МРП — 15%. Основная ставка НДС выросла до 16%, социального налога — до 6%.
2. Работники отчисляют из зарплаты обязательные пенсионные взносы — 10% и взносы на медицинское страхование — 2%. При этом базовый налоговый вычет составляет 30 МРП в месяц, или 129 750 KZT⁣ (22 843 ₽), — он уменьшает сумму дохода, с которой рассчитывают ИПН.
3. Предприниматели на упрощенной декларации уплачивают 4% от дохода. Для самозанятых действует отдельный режим: ИПН — 0%, социальные платежи — 4% от дохода, а месячный лимит составляет 300 МРП, или 1 297 500 KZT⁣ (228 433 ₽).
4. Собственникам недвижимости и автомобилей нужно учитывать имущественные налоги. С дохода от аренды или продажи жилья также может уплачиваться ИПН. А налоговое резидентство влияет на то, какие доходы человека облагаются налогом в Казахстане.
5. Проверить начисления и задолженность можно через электронные сервисы Комитета государственных доходов и eGov.kz. Сроки уплаты зависят от вида налога: например, налог на имущество за предыдущий год нужно уплатить до 1 октября, а транспортный налог за 2026 год — до 1 апреля 2027.