Как уменьшить или не платить налог при продаже имущества
В 2024 году в бюджет поступило 8,4 трлн рублей налога на доходы физических лиц.
Это в том числе и суммы, которые уплачены с продажи имущества. Если продаете машину, квартиру, участок, валюту и даже смартфон, государство надеется получить от вас деньги в виде НДФЛ. Но платить их нужно не всегда, а зачастую можно сильно уменьшить сумму.
Вот все варианты, которые помогут сэкономить на НДФЛ при продаже имущества в разных ситуациях.
Продажа позже минимального срока владения
Для какого имущества. Для любого.
Кто вправе получить льготу — налоговые резиденты и нерезиденты .
Как уменьшается налог. НДФЛ и декларации нет.
Как это работает. Если собственник владел имуществом определенный срок, установленный налоговым кодексом, а потом решил продать, он не обязан подавать декларацию и платить НДФЛ при любой сумме дохода.
Период, по истечении которого не будет налога, называют минимальным сроком владения. Он составляет три года или пять лет — в зависимости от вида имущества и некоторых нюансов.
С движимым имуществом все просто: минимальный срок владения всегда три года.
Машину купили 19 августа 2022 года. Значит, с 19 августа 2025 года ее можно продать без налога и декларации.
С недвижимостью сложнее: там срок зависит от способа приобретения, года покупки и даже количества объектов в собственности.
Минимальные сроки владения недвижимостью
| Какое жилье продается | Минимальный срок владения |
|---|---|
| Объект перешел по наследству | 3 года |
| Достался в подарок от члена семьи или близкого родственника | 3 года |
| Получен в результате приватизации | 3 года |
| Передан по договору пожизненного содержания с иждивением | 3 года |
| Единственное жилье. Таковым считают также старую квартиру, максимум за 90 дней до продажи которой купили новую | 3 года |
| Любые другие случаи продажи жилья | 5 лет |
Минимальные сроки владения недвижимостью
| Объект перешел по наследству | 3 года |
| Достался в подарок от члена семьи или близкого родственника | 3 года |
| Получен в результате приватизации | 3 года |
| Передан по договору пожизненного содержания с иждивением | 3 года |
| Единственное жилье. Таковым считают также старую квартиру, максимум за 90 дней до продажи которой купили новую | 3 года |
| Любые другие случаи продажи жилья | 5 лет |
Регионы вправе снижать минимальные сроки владения жильем вплоть до нуля: к примеру, в Ставропольском крае без налога можно продать любую недвижимость, приобретенную после 1 января 2016 года, уже через три года, если продавец — налоговый резидент, прописан в крае и там же находится реализованный объект.
Как использовать. Обычно налоговая инспекция контролирует только продажу недвижимости и автомобилей. О сделках по продаже другого имущества она просто не знает, а проконтролировать это сложно. Продажами смартфонов и диванов инспекция не очень интересуется — дальше станет понятно почему.
Если прошел срок минимального владения, то при продаже имущества просто ничего не нужно делать. Налоговой не надо специально сообщать о сделке и доказывать, что вы не обязаны платить НДФЛ. Но иногда возникают вопросы.
Например, в собственности была одна комната, а потом собственник выкупил еще одну, зарегистрировал право собственности на всю квартиру и через год продал ее. В этом случае срок владения считается с даты покупки первой комнаты, а не второй. Но налоговая может не разобраться в этих хитросплетениях и просто увидит, что продан объект, который по документам перешел в собственность год назад.
Продавцу придет письмо: вы, мол, продали недвижимость, мы все видим, не забудьте подать декларацию и заплатить налог. Но это уведомление еще не означает, что вы что-то должны государству. В спорных ситуациях достаточно просто написать пояснение и приложить подтверждающие документы.
Продажа единственного жилья
Для какого имущества. Для квартир и домов с участками.
Как уменьшается налог. НДФЛ и декларации вообще нет.
Кто вправе получить льготу — налоговые резиденты.
Как это работает. Единственное жилье — квартиру, комнату, дом с участком или долю в них — можно продать без налога спустя три года после покупки. Дальше пишу только о квартире, подразумевая любое жилье.
Это касается продажи жилья в таких случаях:
- На момент сделки в собственности нет другой квартиры.
- Если приобрели новую квартиру, то сразу после продажи старой или максимум за 90 дней до этого.
Супруги купили квартиру в 2022 году за 5 000 000 ₽. А в 2025 году решили продать ее за 6 000 000 ₽. Другого жилья у них нет, поэтому и НДФЛ с дохода от продажи не будет, хотя квартиру продали дороже, чем купили.
Другая семья в том же 2022 году купила квартиру и потом построила дом. В 2025 году квартиру решили продать на 1 000 000 ₽ дороже. Доход от продажи нужно задекларировать, потому что продано не единственное жилье.
Как использовать. Специально ничего делать не нужно. При продаже единственного жилья спустя 3 года обязанности подавать декларацию и платить налог просто не возникает. Если у налоговой инспекции появятся вопросы, достаточно пояснить ситуацию со сроками владения. Но нужно быть внимательными: жилье должно быть единственным для обоих супругов. Если у кого-то в собственности есть другая недвижимость или доля, для него это будет уже не единственное жилье.
Уменьшение доходов на расходы
Для какого имущества. Для любого.
Кто вправе получить льготу — только налоговые резиденты.
Как уменьшается налог. Из дохода от продажи вычитаются расходы на покупку. НДФЛ считают с положительной разницы, а не со всего дохода.
Как это работает. Доход от продажи любого имущества можно уменьшить на расходы по его приобретению. НДФЛ нужно платить только с оставшейся суммы, если расходы подтверждены документами: платежками, чеками, квитанциями или расписками. Вычитать расходы из доходов при расчете НДФЛ можно даже в случае, когда в году покупки имущества не было официальной зарплаты или задекларированных поступлений.
При продаже квартиры из дохода вычитают расходы на покупку. При продаже машины — сумму, которую заплатили предыдущему собственнику. При продаже смартфона на «Авито» — его стоимость в магазине, где покупали новый. При продаже квартиры, полученной по программе реновации, можно учесть расходы на покупку той квартиры, что сдали в обмен на новую.
Квартиру в новостройке купили за 2 000 000 ₽, а продали за 2 500 000 ₽. НДФЛ надо заплатить не с 2 500 000 ₽, а только с 500 000 ₽.
Если машину купили за 800 000 ₽, а через два года продали за 650 000 ₽, налога нет, потому что расходы больше доходов. Но декларацию подать нужно, потому что минимальный срок владения еще не прошел и вы обязаны отчитаться о доходе даже с нулевой налоговой базой.
Как использовать. В декларации нужно указать подтвержденные расходы и приложить подтверждающие документы.
Документы о расходах можно приложить в копиях, но нужно иметь под рукой оригиналы. Налоговая может запросить их при проверке.
Именно из-за этого вычета налоговая не особенно интересуется продажей подержанных движимых вещей: понятно, что продают их обычно дешевле, чем покупают. И хотя обязанность подавать декларацию остается, но контролировать сделки со смартфонами, диванами и детскими кроватками нет смысла: налога с них все равно нет. А штраф за непредставление нулевой декларации — всего 1 000 ₽ .
Уменьшение доходов от продажи на вычет без подтверждения расходов
Для какого имущества. Для любого.
Кто вправе получить льготу — только налоговые резиденты.
Как уменьшается налог. НДФЛ начисляется только на положительную разницу между доходом и вычетом, который положен даже без документов о расходах. Сумма зависит от вида имущества.
Как это работает. Если нет документов о расходах на приобретение имущества, при его продаже все равно предоставляется налоговый вычет:
- 1 000 000 ₽ — для жилья и земельных участков.
- 250 000 ₽ — для другой недвижимости, например гаражей, машино-мест, а также для движимого имущества, в частности автомобилей.
Эти лимиты действуют для всех доходов от продажи конкретного вида имущества в одном году.
Если продали два автомобиля, а расписки от их прежних владельцев не сохранились, вычет — 250 000 ₽ на обе машины, а не на каждую. Так же и с жильем: при продаже дома и участка, которые строили сами и без документов, вычет составит 1 000 000 ₽ на дом и участок вместе, а не по миллиону для каждого объекта.
Этот вид вычета можно использовать, даже если есть подтвержденные расходы, но они меньше лимита. Продавец сам выбирает, уменьшить доходы на расходы или на вычет без документов.
Мужчина построил дом на участке, который давно достался от родителей. Он может подтвердить только 500 000 ₽ расходов, потому что покупал материалы без документов, а работы выполнял сам или с оплатой наличными. Через два года он продает этот дом с участком за 900 000 ₽. Выгоднее использовать вычет в сумме доходов от продажи — лимита в 1 000 000 ₽ хватит, чтобы перекрыть всю сумму дохода и вообще не платить налог. А если уменьшать доходы на расходы, НДФЛ составит 52 000 ₽ .
Как использовать. При заполнении декларации нужно указать вычет в размере доходов от продажи, но не более 1 000 000 или 250 000 ₽.
Прикладывать документы с подтверждением расходов не нужно.
Уменьшение доходов от продажи детских долей на расходы родителей
Для какого имущества. Для долей в жилье, которые выделены детям при использовании маткапитала, если продаете жилье раньше минимального срока владения.
Кто вправе получить льготу — налоговые резиденты.
Как уменьшается налог. Доход от продажи детской доли уменьшается на расходы родителя или его супруга при покупке этой доли.
Как это работает. Когда семья использует для покупки жилья маткапитал, потом нужно выделить доли детям. Это может быть даже по 5% квартиры, но требование нужно соблюдать, а то можно потерять маткапитал и даже квартиру. Посчитайте размер минимальной доли, которую вы обязаны выделить ребенку на калькуляторе Т–Ж.
Обычно родители выделяют детям доли по соглашению или по дарственной, в любом случае безвозмездно. Минимальный срок владения такими долями отсчитывается у детей с даты регистрации прав собственности родителя — владельца сертификата на маткапитал.
При продаже детских долей раньше минимального срока владения появится налогооблагаемый доход. Его можно уменьшать на расходы родителей, которые те понесли при покупке. Сумма считается пропорционально стоимости выделенной доли.
Супруги купили квартиру за 3 000 000 ₽, погасили часть ипотеки маткапиталом и выделили двоим детям по 1/10. Через год после покупки продали жилье за 3 400 000 ₽ с разрешения органов опеки. У детей появился доход — по 340 000 ₽: 3 400 000 ₽ × 1/10. Своих расходов на покупку у них нет, потому что родители передали доли безвозмездно. Но доход детей можно уменьшить на расходы родителей, то есть на 300 000 ₽: 3 000 000 ₽ × 1/10. Налоговая база у каждого ребенка составит по 40 000 ₽: 340 000 ₽ − 300 000 ₽. От имени каждого ребенка нужно заплатить в бюджет 5 200 ₽.
Как использовать. При продаже детских долей раньше минимального срока владения родителям нужно подать декларацию от имени детей. То есть доходы декларирует именно ребенок. В его декларации нужно указать вычет в размере расходов родителей на покупку той части жилья, что выделена ребенку. Сами родители эту долю расходов в своей декларации при продаже квартиры учесть не смогут.
Для подтверждения родства к декларации нужно приложить свидетельство о рождении и о браке.
Минимальный срок владения будет отсчитываться с даты приобретения квартиры родителем — владельцем сертификата на маткапитал.
Освобождение от налога для семей с детьми
Для какого имущества. Для жилья и земельных участков.
Кто вправе получить льготу — налоговые резиденты и нерезиденты.
Как уменьшается налог. При продаже недвижимости члены семьи не платят НДФЛ, даже если не прошел минимальный срок владения.
Как это работает. Семьи с двумя и более детьми до 18 лет освобождаются от налога при продаже жилья или земельного участка с домом. При этом должны соблюдаться такие условия:
- У налогоплательщика или супруга двое или более родных или усыновленных детей.
- Детям нет 18 лет, а если они студенты-очники — 24.
- В том же календарном году или не позднее 30 апреля следующего года семья приобрела новое жилье общей площадью или кадастровой стоимостью больше, чем у проданного.
- Кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 000 000 ₽.
- На момент продажи членам семьи не принадлежит в собственности более 50% в другом жилье, общая площадь которого больше приобретаемого.
С 2026 года перечень этих условий хотят уточнить и дополнить такими:
- Если ребенок или дети признаны недееспособными, их возраст может быть любым.
- В составе семьи будут учитывать детей, родившихся после даты регистрации сделки по 30 апреля следующего года.
- На дату перехода права собственности на проданное жилье от продавца к покупателю продавец не должен владеть более 50% в другом жилье, площадь или кадастровая стоимость которого превышают купленную недвижимость. Сейчас имеет значение только площадь.
Как использовать. Подавать декларацию при наличии такой льготы не нужно. То есть если продали жилье в 2024 году и соблюдены все условия освобождения, в 2025 году декларация не потребуется. У налоговой инспекции есть сведения о составе семьи и новых сделках для автоматической проверки.
Уменьшение доходов на налоговую базу при дарении
Для какого имущества. Для недвижимости и транспорта, которые достались в подарок не от близкого родственника.
Кто вправе получить льготу — налоговые резиденты.
Как уменьшается налог. Доходы можно уменьшить на сумму, с которой заплатили НДФЛ при получении подарка. Налог начисляется на разницу.
Как это работает. Если квартира, дом или машина достались в подарок не от близкого родственника, с их стоимости нужно заплатить НДФЛ. Доход от продажи подарка не от близкого родственника можно уменьшить на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при дарении.
Например, дядя подарил дом с кадастровой стоимостью 1 500 000 ₽. Значит племянник в следующем году должен перечислить в бюджет 195 000 ₽ .
Если он решит через два года продать подаренный дядей дом за 1 700 000 ₽, доход можно уменьшить на 1 500 000 ₽. НДФЛ составит 26 000 ₽: (1 700 000 ₽ − 1 500 000 ₽) × 13%.
Как использовать. При продаже подаренного имущества укажите вычет в сумме, с которой заплатили НДФЛ. Налоговая легко может это проверить, но лучше заранее приложите к декларации подтверждающие документы: декларацию 3-НДФЛ, в которой отражен доход в виде подарка, и платежный документ о перечислении налога на доходы.
Уменьшение доходов на расходы дарителя или наследодателя
Для какого имущества. Для любого, которое досталось в подарок от близкого родственника или по наследству.
Кто вправе получить льготу — налоговые резиденты.
Как уменьшается налог. Доход продавца уменьшается на расходы дарителя или наследодателя. НДФЛ начисляется на положительную разницу, а не на всю сумму дохода.
Как это работает. Если близкий родственник подарил недвижимость или машину, налога при дарении нет. При получении наследства от кого угодно — тоже. Но и своих расходов на приобретение, которые можно было бы использовать как вычет при продаже, тоже нет. Поэтому новый собственник вправе уменьшить доход на расходы дарителя или наследодателя.
Мама подарила дочери квартиру, а дочь сразу ее продала за 2 000 000 ₽. Дочь может уменьшить свой доход на ту сумму, что мама в свое время заплатила за это жилье, даже если сама дочь в то время еще ходила в школу. Допустим, мама покупала квартиру за 1 500 000 ₽. Дочь заплатит при продаже квартиры 65 000 ₽ НДФЛ: (2 000 000 ₽ − 1 500 000 ₽) × 13%.
Такая же ситуация с наследством: доходы от продажи унаследованной квартиры или машины можно уменьшить на расходы наследодателя — то есть человека, который владел имуществом до смерти. Если та же дочь получит от мамы квартиру не в подарок, а по наследству, она тоже сможет уменьшить свои доходы на мамины расходы.
Как использовать. При продаже подарков и наследства в декларации нужно указать вычет в сумме расходов дарителя или наследодателя. Обязательно подтвердите их документами: нужно найти расписки и договор на имя мамы, дедушки или двоюродного дяди. Если таких бумаг нет или сумма расходов слишком маленькая, можно использовать другой вид вычета — тот, что дают без подтверждающих документов: 1 000 000 ₽ для квартир и домов с участками и 250 000 ₽ для машин, гаражей и недостроенных зданий.
Расскажите близким, почему важно хранить документы о крупных покупках, даже если сами они не собираются ничего продавать при жизни или хотят в будущем подарить имущество. И сами храните расписки, чеки и договоры.
Уменьшение доходов одного супруга на расходы другого
Для какого имущества. Для любого, которое нажито в браке и считается общим.
Кто вправе получить льготу — налоговые резиденты.
Как уменьшается налог. При продаже совместно нажитого имущества доходы одного из супругов можно уменьшить на расходы другого.
Как это работает. В официальном браке все совместно нажитое имущество считается общим — независимо от того, кто числится собственником по документам и кто платил.
Если супруги купили квартиру в браке, а оформили на мужа и он же указан плательщиком, то после распределения долей удобным способом муж может подарить эту квартиру жене — и при продаже она укажет расходы супруга в декларации. Потому что это были общие деньги, когда муж платил за квартиру.
В браке считается, что любой из супругов участвовал в покупке общего имущества — независимо от оформления документов.
Супруги в браке купили машину и оформили ее на жену. Потом по брачному договору автомобиль переходит мужу, а через год тот его продает. Период владения нужно считать с даты покупки машины на имя жены. Если с того времени прошло три года, НДФЛ нет. Иначе при продаже машины муж вправе указать сумму покупки из договора на имя жены. Если продать машину дешевле, налога тоже не будет.
Как использовать. При продаже имущества к декларации нужно приложить документы, которые подтверждают расходы, и свидетельство о браке.
Уменьшение доходов на маткапитал
Для какого имущества. Для жилья, на оплату которого потратили маткапитал.
Кто вправе получить льготу — налоговые резиденты.
Как уменьшается налог. Доходы можно уменьшить на сумму господдержки.
Как это работает. При продаже квартиры доходы можно уменьшить на расходы, НДФЛ начисляется только на положительную разницу. Расходами считают только реально потраченные суммы. Но если часть квартиры оплачена маткапиталом, его сумму тоже можно учесть в составе расходов, которые уменьшают налоговую базу при продаже.
Фактически семья тратила не свои деньги, а государственные, но они тоже помогут уменьшить налог.
Квартира стоила 2 000 000 ₽: 1 550 000 ₽ заплатили своими деньгами, а 450 000 ₽ — маткапиталом. Через два года квартиру продали за 2 100 000 ₽. Хотя семья реально потратила только 1 550 000 ₽, налоговая база составит 100 000 ₽: 2 100 000 ₽ − 2 000 000 ₽. Сумма налога к уплате — 13 000 ₽.
При этом для имущественного вычета, который позволяет вернуть НДФЛ при покупке квартиры, маткапитал не учитывается в составе расходов. То есть супруги вернут НДФЛ только с реально потраченных 1 550 000 ₽. Маткапитал один и тот же, а порядок учета для экономии на налоге разный — не перепутайте, чтобы не отдать государству лишнего.
Если дом в деревне купили полностью за маткапитал, вернуть налог с этой суммы нельзя. А вот при продаже этого дома можно учесть сумму маткапитала как расход — она уменьшит доход от продажи.
Если члены семьи продают доли, каждый может учесть ту часть материнского капитала, что пришлась на оплату его доли.
Как использовать. К декларации нужно приложить документы, которые подтверждают, что маткапитал пошел именно на оплату квартиры. Если брали ипотеку, подтверждение не понадобится: деньги получает банк, а собственник прикладывает документы об оплате в рамках кредитного договора — на всю стоимость жилья. Но если маткапитал переводили напрямую продавцу, нужно подтвердить эту сумму, чтобы учесть ее как расход. Подойдет заявление о распоряжении маткапиталом и уведомление о том, что оно одобрено, а деньги перечислены.
Учет в расходах процентов по ипотеке
Для какого имущества. Для жилья, которое купили в ипотеку.
Кто вправе получить льготу — налоговые резиденты.
Как уменьшается налог. В расходы, которые уменьшают доходы для начисления НДФЛ, включаются уплаченные банку проценты.
Как это работает. При продаже жилья доходы можно уменьшить на расходы. Обычно расходами считают стоимость жилья — ту сумму, что указали в договоре купли-продажи. Но если квартиру купили в ипотеку и заплатили банку проценты, то и их тоже можно учесть в расходах .
Квартиру в новостройке купили за 2 500 000 ₽. Первоначальный взнос 500 000 ₽, остальное — в ипотеку. За пять лет уплатили проценты — 510 000 ₽. После сдачи дома погасили кредит и продали квартиру за 3 000 000 ₽. В расходы можно включить стоимость квартиры по договору и всю сумму процентов по ипотеке и не платить НДФЛ, так как нет положительной разницы. Те, кто не знает про этот способ экономии, заплатят в бюджет 65 000 ₽ .
А вот стоимость отделки квартиры в расходах при продаже не учитывается. Но если это новостройка без отделки, соответствующую сумму можно учесть в расходах для имущественного налогового вычета.
Как использовать. В декларации, где указан доход от продажи квартиры, в составе вычета в сумму документально подтвержденных расходов нужно включить и уплаченные проценты. Справки о суммах за все годы нужно заказать в банке. Сейчас это можно сделать в приложениях и личных кабинетах, налоговую устроит такой документ.
Если вы уже подавали декларацию, но не учли там сумму процентов — подайте уточненную и верните переплату по НДФЛ. В 2025 году уточненную декларацию можно подать за 2024, 2023 и 2022 годы.
Учет в расходах сумм, выплаченных другим наследникам
Для какого имущества. Для унаследованного имущества.
Кто вправе получить льготу — налоговые резиденты.
Как уменьшается налог. Доход от продажи можно уменьшить на сумму компенсаций другим наследникам.
Как это работает. При вступлении в наследство несколько наследников могут договориться, что кто-то получит компенсацию за свою долю деньгами.
Допустим, в наследственной массе только машина, поделить ее нельзя. Машина перейдет одному из наследников, а остальным он выплатит компенсации за их доли. Если потом продать машину, компенсации можно учесть в составе расходов для уменьшения налоговой базы.
Как использовать. Чтобы подтвердить расходы, возьмите с наследников расписки или переведите им деньги через банк и приложите квитанции. Другой вариант — договориться о компенсации при оформлении наследства. Тогда расходы подтвердят документы от нотариуса.
Использование других вычетов в том же году
Для какого имущества. Для любого.
Кто вправе получить льготу — налоговые резиденты.
Как уменьшается налог. Доход от продажи имущества можно дополнительно уменьшить на вычеты за детей, лечение, обучение и другие, на которые есть право в том же году, при условии, что для их использования не хватило зарплаты.
В 2025 году купили машину за 400 000 ₽, отремонтировали и продали за 500 000 ₽, других доходов, облагаемых НДФЛ, в этом году не было. В том же году оплатили обучение ребенка в вузе — 50 000 ₽, стоматолога для жены — 30 000 ₽, страхование жизни на пять лет для себя — 20 000 ₽. Эти расходы можно принять к вычету. Они не включаются в состав расходов при продаже машины, а учитываются как самостоятельный социальный вычет. Но он тоже уменьшит налоговую базу: 500 000 ₽ − 400 000 ₽ − 50 000 ₽ − 30 000 ₽ − 20 000 ₽ = 0. НДФЛ в итоге платить не придется.
Как использовать. В декларации за один год нужно указать все виды вычетов: не только расходы на покупку имущества, которое продается, но и социальные.
Уменьшение дохода от продажи за счет имущественного вычета
Для какого имущества. Для жилья.
Кто вправе получить льготу — налоговые резиденты.
Как уменьшается налог. Имущественный вычет сокращает доход от продажи, а с ним — и НДФЛ по сделке.
Как это работает. При покупке квартиры возникает право на имущественный вычет, который позволяет вернуть налог из бюджета. Такой вычет предоставляется в размере стоимости квартиры и процентов по ипотеке, лимиты — 2 000 000 и 3 000 000 ₽ соответственно. При покупке квартиры можно вернуть до 260 000 ₽, а с процентов — еще до 390 000 ₽ при условии, что ваши доходы облагаются по ставке НДФЛ 13%.
Особенность этого вычета в том, что его можно использовать гораздо позже покупки квартиры, а остаток переносится на следующие годы.
Имущественный вычет уменьшает доход от продажи.
В 2022 году квартиру купили за 2 000 000 ₽ и заявили имущественный вычет. Применить его за один год не получилось, потому что доход был меньше максимальной суммы вычета. За 2022 и 2023 имущественный вычет составил 1 300 000 ₽ из 2 000 000 ₽, остаток — 700 000 ₽.
В 2024 году собственник продает квартиру раньше минимального срока владения за 2 300 000 ₽. Прибыль за вычетом расходов на покупку — 300 000 ₽ . Остаток имущественного вычета сокращает ее до нуля, платить НДФЛ по сделке не придется. А на будущее сохранится еще 400 000 ₽ вычета, на которые можно уменьшить, к примеру, зарплату.
Эта схема помогает и когда у продавца квартиры нет работы по трудовому договору и он не платит налог на доходы физлиц: например, он ИП на упрощенке или ребенок, от имени которого продают долю в квартире. При продаже квартиры такой налогооблагаемый доход появляется — и его можно уменьшить за счет вычета с покупки. Это работает и при покупке квартиры задолго до продажи, и при продаже и покупке новой квартиры в том же году.
Семья с одним ребенком продала квартиру, для которой использовала маткапитал, а в ней детская доля. Ребенок получил доход от продажи, и он больше расходов родителей на эту долю. То есть налог к уплате есть. В том же году семья покупает новую квартиру, покупателем доли тоже становятся ребенок.
У ребенка появляется право на имущественный вычет при покупке квартиры — даже до 18 лет и даже если он ходит в детский сад и доходов не получает. Его доход от продажи доли в первой квартире можно уменьшить с помощью вычета при покупке новой в том же году. Тогда НДФЛ с детской доли платить не придется. Но когда ребенок вырастет, будет считаться, что часть своего лимита имущественного вычета он уже использовал.
Даже если не планируете продавать имущество, храните документы о расходах на покупку. И всегда лучше думать об экономии на НДФЛ при продаже еще в момент приобретения, чтобы правильно все оформить и потом не отдать государству лишнего.
Продаете квартиру? Наш калькулятор поможет разобраться, какой налог вам нужно будет заплатить при ее продаже.
