Как легализовать доход с App Store за 3 года?
В качестве хобби пишу мобильные приложения для App Store. С 2024 года они начали приносить хороший доход: 20 000 $ и более. У меня статус самозанятого, но чеки ранее не формировал.
Как лучше поступить, чтобы минимизировать штрафы и не лишиться всех денег? Можно ли подать декларации 3-НДФЛ за последние три года и заплатить штраф 40% от суммы налога при действующем статусе самозанятого?
Что считается первым правонарушением при неуплате НПД со штрафом 20%: когда первый раз уличили в сокрытии или когда впервые не указал чек? Последующие чеки за три года — это уже повторное нарушение и штраф 100%?
Стоит ли сейчас формировать чеки как самозанятому и надеяться, что срок давности прошел, или это вызовет повышенное внимание и может повлечь проверки?
Да, легализовать прошлые доходы, сделав чеки в мобильном приложении «Мой налог» задним числом, можно.
Формально первым нарушением считается первый не сформированный вовремя чек, штраф за это — 20%. Если повторно не сделать чек в течение шести месяцев, штраф будет 100%.
Можно подать декларации 3-НДФЛ за последние три года и получить штраф 40% за несвоевременную уплату НДФЛ, штраф до 30% за несвоевременную подачу декларации и пени . Но налоговая может понять, что это сделали для уменьшения штрафов, и пересчитать налог и штрафы как самозанятому.
Расскажу обо всем по порядку.
Помогут сделать финансовый чекап, рассчитать ипотеку или подготовиться к рождению ребенка
Как самозанятый формирует чеки и отчитывается о доходах
После поступления оплаты от клиента самозанятый указывает доход и делает чек в приложении «Мой налог» или личном кабинете на сайте ФНС.
При наличных или безналичных расчетах — сразу после получения платежа. При перечислении денег на банковский счет через посредника самозанятый формирует чек до 9-го числа следующего месяца, указывая в нем дату фактического поступления оплаты .
Налог по итогам месяца рассчитывается автоматически. Уведомление с суммой налога приходит в приложение до 12-го числа следующего месяца, уплатить его нужно до 28-го числа .
Как платить налог, если доход превышает лимит
Максимальный доход самозанятого для сохранения статуса — 2,4 млн рублей в год . С превышения платят НДФЛ по ставке 13―22% и подают декларацию 3-НДФЛ.
Если есть статус ИП, после превышения лимита самозанятого можно перейти на УСН. Для этого подают уведомление в налоговую в течение 20 календарных дней .
С нового календарного года можно снова перейти на самозанятость и платить налог на профессиональную деятельность, НПД, пока доход не превысит 2,4 млн рублей.
Что будет, если не сформировать чек вовремя
За первый невыбитый чек налоговая может оштрафовать на 20% от суммы расчета, а при повторном нарушении в течение шести месяцев ― на 100% .
Например, если не сформировали чеки в январе и феврале, штраф будет 20 и 100% от сумм чеков соответственно. Если же первое нарушение было в январе, а второе спустя семь месяцев, в августе, штраф — по 20% от суммы каждого чека.
Как легализовать ранее полученные доходы
Если был статус самозанятого, вы можете сформировать чеки задним числом по прошлым доходам. В чеках должны быть даты, когда клиенты перевели деньги. Если даты не помните, можно заказать выписки из банка и посмотреть там.
Налог по «забытым» чекам надо будет уплатить вместе с налогом с доходов за тот месяц, в котором оформили чеки задним числом. Также в приложении начислят и покажут пени .
Что до штрафов, о которых мы рассказали выше, — я не нашла таких судебных дел. Но повод для наказания есть, а значит, вас могут оштрафовать на 20 или 100% от суммы в чеке .
Если годовой доход самозанятого будет больше 2,4 млн рублей, с суммы превышения надо уплатить НДФЛ и подать декларацию по этому налогу до 30 апреля следующего года . Если превышение было в 2024 году, штраф за неуплату НДФЛ составит 20% от суммы налога, а за несдачу декларации — 30% .
Вы спросили, может ли самозанятый уплатить НДФЛ с доходов вместо налога на профессиональный доход. Формально нет: доходы по самозанятости НДФЛ не облагаются. К тому же декларация 3-НДФЛ может навести налоговиков на мысль, что вы не оформили чеки вовремя и теперь пытаетесь избежать высокого штрафа за это. Тогда вероятность его назначения выше, чем если просто оформить чеки задним числом.
Если статуса самозанятого не было, нужно подать декларацию 3-НДФЛ за последние три года, в которых получили доходы. Но пени и штрафы все равно начислят .
Стоит легализовывать доходы или оставить все как есть
С одной стороны, ИФНС не часто проверяют самозанятых. Инспекторы могут сделать это только после предварительного согласования с управлением оперативного контроля ФНС. Но, если ситуация изменится, инспекция узнает о нелегализованных доходах от банков, которым поступления могут показаться подозрительными.
В Госдуме рассматривают законопроект, согласно которому у Центрального банка может появиться обязанность передавать налоговым инспекциям информацию о счетах людей без статуса ИП . ЦБ, в свою очередь, будет получать такие сведения от коммерческих банков.
Списка причин, какие поступления будут считаться подозрительными, нет, но в пояснительной записке упомянуто «получение систематического дохода» как один из индикаторов ведения предпринимательской деятельности.
Законопроект должен пройти три чтения, одобрение Совета Федерации и президента. Пока все остается по-прежнему: инспекции не могут получить прямой доступ к счетам граждан без предварительного согласования с региональными управлениями ФНС. А в случае с самозанятыми — и с налоговой службой.
Возможно, стоит отчитаться о прошлых доходах, а по текущим поступлениям формировать чеки вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней.
Что в итоге
Самозанятые указывают доходы и формируют чеки в «Моем налоге» сразу после получения оплаты.
Если последние три года у вас был статус самозанятого, вы можете ввести платежи задним числом. Приложение «Мой налог» автоматически начислит пени. Также есть риск, что налоговая начислит штраф за не вовремя выбитые чеки.
Если статуса самозанятого не было, можно подать декларации 3-НДФЛ за последние три года, в которых были получены доходы, но при этом будут начислены пени и штрафы.
