Как получить налоговый вычет по процентам по ипотеке?

Сотрудники вашей бухгалтерии абсолютно правы. Вы можете вернуть часть НДФЛ за счет ипотечных процентов, но не сами проценты. Расскажу, как это сделать.

Налоговый вычет по ипотеке — это сумма до 3 000 000 ₽, если взяли заем с 2014 года. С этих денег вам вернут 13% или больше — зависит от максимальной ставки НДФЛ с вашего дохода в году, за который хотите применить вычет.

На сумму вычета можно уменьшить доход при расчете налога. Если вы получили зарплату, авторское вознаграждение или деньги за какие-то услуги, с этой суммы нужно заплатить НДФЛ по ставке 13—22%.

Государство разрешает уменьшить налогооблагаемый доход на сумму каких-то полезных расходов. Это и есть налоговые вычеты. Так получается экономия на НДФЛ: налоговая база уменьшается, сумма к уплате становится меньше. Или появляется переплата, которую можно вернуть из бюджета на свой счет.

Всего в налоговом кодексе семь групп вычетов. Их разделили в соответствии с целями, для которых они предоставляются. Вот самые востребованные из них:

1. Стандартные вычеты для родителей, опекунов, попечителей на детей и для льготников: людей с инвалидностью, военных, ликвидаторов ЧС  .
2. Социальные вычеты гражданам, которые потратили деньги на лечение, обучение, фитнес, дополнительные меры по пенсионному обеспечению  .
3. Профессиональные вычеты для людей, которые оказывают услуги, выполняют работы по гражданско-правовым договорам или получают авторское вознаграждение  .
4. Имущественные вычеты, когда покупают квартиры, дома и земельные участки или продают некоторые виды имущества. Еще такие вычеты положены, если государство изымает у налогоплательщика недвижимость для государственных или муниципальных нужд. Сюда относится возврат НДФЛ с процентов по ипотеке  .

Чтобы получить любой из перечисленных вычетов, нужно быть налоговым резидентом РФ, получать официальный доход и платить с него НДФЛ по ставкам, определенным прогрессивной шкалой. Для каждого типа вычетов есть и другие условия.

Если вы построили или купили в России дом, квартиру, комнату или земельный участок под жилье и потратили не свои, а заемные деньги, можно получить вычет с ипотечных процентов  .

Вот несколько моментов, о которых важно помнить  .

До 2014 года. Ипотечный вычет можно было получить только по квартире, за которую давали основной вычет. То есть это должен был быть один и тот же объект. Если по ипотечной квартире не заявляли основной вычет, налоговый за проценты по ипотеке тоже не давали.

Например, квартиру купили в 2013 году, но основной вычет за нее был уже не положен: его использовали раньше по другому объекту. Тогда и вычет с процентов тоже не положен.

При этом основной вычет от процентов не зависел. Его можно было заявить, даже если ипотеки нет или вычет с процентов получать не планировалось. Но потом все изменилось.

С 2014 года. Вычеты при покупке квартиры и налоговый по ипотеке — это два самостоятельных вычета. Их можно получать по разным объектам, если право на вычет с процентов возникло начиная с 2014 года. Его не заявили позже, а оно именно возникло — то есть было оформлено право собственности или подписан акт приема-передачи новостройки.

Если право на вычет по процентам возникло до 2014 года, даже при обращении за ним в 2025 году этот вычет все равно привязан к основному.

Очередность вычетов можно определять самостоятельно. Нет такого правила, чтобы сначала использовать основной вычет при покупке квартиры, и только потом — с процентов.

Удобнее сначала получить основной возврат, который дают при покупке жилья, а потом уже — с процентов по ипотеке. Но можно получать и оба одновременно. Главное, чтобы и на основной, и на процентный вычет хватило суммы налогооблагаемого дохода. Если жилье купили с 2014 года, вычет на купленную недвижимость вы можете получить по одной квартире, а возврат процентов с ипотеки — по другой.

Учтите: чтобы вы могли воспользоваться возвратом НДФЛ с ипотечных процентов, продавец жилья не должен быть вашим близким родственником. При оформлении вычета по процентам по ипотеке действуют такие же правила, как и при получении основного вычета при покупке недвижимости  .

В условиях договора должно быть уточнение, что банк выдал кредит исключительно на строительство или приобретение жилой недвижимости или земельного участка под жилье в России. Но в последнем случае возврат подоходного налога с процентов по ипотеке вы сможете получить только после строительства дома. Будьте внимательны: если вы взяли ипотеку на апартаменты, вычета не будет, так как это нежилая недвижимость  .

Если вы взяли не ипотечный, а потребительский кредит и построили на эту сумму дом или купили квартиру, вычета по процентам тоже не будет.

Размер налога к возврату по ипотеке зависит от года, когда оформляли кредит.

До 2014 года. Если право на вычет появилось до 2014 года, у вычета нет лимита — можно уменьшить доход на всю сумму уплаченных процентов. И если потом рефинансировали этот кредит, сумма возврата налога по процентам по ипотеке тоже будет без ограничения, хотя договор заключили позже.

С 2014 года. Если право на вычет возникло после 1 января 2014 года, лимит вычета по ипотечным процентам — 3 000 000 ₽. Если рефинансируете такой кредит, ограничение суммы тоже будет  .

Если бы право на вычет возникло в 2013 году, вычет не пришлось бы ограничивать лимитом — так можно было бы вернуть 422 500 ₽: 3 250 000 ₽ × 13%.

Дату для права на вычет определяют по тому году, когда совпали все условия. Мало просто оформить договор ипотеки — нужно, чтобы дом сдали. Если ипотеку взяли в 2013 году, а дом сдали в 2015 или позже, у вычета уже будет лимит.

Если вычет заявляют супруги, у каждого свой лимит с нюансами. Про двойной вычет за квартиру мы рассказали в статье «Как получить два вычета и вернуть до 520 000 ₽ при покупке квартиры в браке».

Вычет зависит от того, когда вы стали собственником. Право на получение вычета по ипотечным процентам возникает с года, когда вы зарегистрировали право собственности на жилье, но применить его можно с года, когда вы подписали акт о передаче квартиры в новостройке. Например, акт подписали в 2024 году, а право собственности зарегистрировали в 2025 — право на вычет появится в 2025 году. Если регистрация и подписание акта произошли в одном году, право на получение вычета появится с этого года.

Вычет не может быть больше налогооблагаемых доходов. Чтобы получить возврат налога с процентов по ипотеке, должны быть доходы, облагаемые НДФЛ. Если уплаченные проценты превышают годовой доход, неиспользованный остаток переносят на следующие годы.

У работодателя в текущем году. Возврат НДФЛ с ипотечных процентов можно получать небольшими частями ежемесячно: с вас просто перестанут удерживать налог, и зарплата увеличится на эту сумму.

Для этого нужно взять в налоговой уведомление о праве на вычет и приложить к заявлению документы на покупку жилья. Проще всего это сделать в личном кабинете: вот инструкция, как все оформить.

Получать возврат НДФЛ с процентов по ипотеке за текущий год у работодателя может быть неудобно. Ежемесячно придется брать справку из банка и запрашивать новое уведомление. Но есть такой вариант: обратитесь за вычетом ближе к концу года — например, в сентябре. Тогда вам сразу вернут НДФЛ с января.

В налоговой в следующем году или позже. Подайте декларацию 3-НДФЛ с документами, которые подтверждают право на вычет по ипотечным процентам:

1. Копия договора купли-продажи недвижимости.
2. Копия кредитного договора.
3. Документы об оплате: квитанции, банковские выписки, справка банка об уплаченных процентах.

Налоговая будет проверять документы и декларацию максимум три месяца. Если при подаче декларации сразу заполнить заявление на возврат, деньги зачислят через три рабочих дня после окончания камеральной проверки.

Декларацию надо заполнять по форме, которая действует в году, за который вы хотите заявить налоговые вычеты. При подаче декларации через личный кабинет на сайте ФНС вникать в это не надо: там автоматически будет нужная форма.

Вычет по процентам можно получить без декларации 3-НДФЛ. Если банк передал налоговой всю информацию, в личном кабинете будет сообщение, что у вас есть право на вычет в упрощенном порядке. Для этого надо подписать в личном кабинете налогоплательщика предзаполненное заявление — его должны проверить за 30 дней.

В рамках проверки ИФНС не вправе истребовать у вас пояснения и документы. По окончании проверки налоговая либо предоставит вычет, либо откажет — полностью или частично.

Если хотите оформить возврат НДФЛ с процентов по кредиту для рефинансирования ипотеки, дополните пакет документов копией второго кредитного договора.

Рефинансировать кредит можно любое количество раз, право на вычет по ипотечным процентам вы сохраните  .

Но есть два условия:

1. В договоре на рефинансирование стоит ссылка на первый договор ипотеки.
2. Кредит рефинансировали в банке с лицензией ЦБ.

План действий для возврата НДФЛ с процентов по ипотеке через налоговую:

1. Заведите личный кабинет на сайте nalog.ru. Проще всего заполнять все именно там, потому что доходы, лимиты, годы и остатки учитываются автоматически. Если заполнять декларацию от руки и не учесть лимит до 2014 года, камеральная проверка затянется и налог вернут позже.
2. Соберите документы для вычета. Для процентов нужна справка из банка. Обычно ее можно сформировать в приложении.
3. Заполните декларацию в личном кабинете.
4. Приложите документы — сканы или фотографии.
5. Выберите банковский счет для возврата НДФЛ из предложенных системой.
6. Дождитесь окончания налоговой проверки — она занимает максимум три месяца. Для вычета в упрощенном порядке сроки проверки и возврата меньше — месяц.

Если вы не платите НДФЛ, например работаете как ИП на УСН или находитесь в декрете без налогооблагаемого дохода, государству нечего возвращать вам из бюджета. Вычет могут получить только плательщики НДФЛ.