Ребенку пришло письмо из налоговой: почему и что делать

Дети — такие же налогоплательщики, как и взрослые.

Поэтому им тоже может прийти имущественный налог — тот самый, который нужно уплатить до 1 декабря. Расскажем, когда это возможно и как проверить такие начисления, чтобы не пропустить срок уплаты.

Добавлю: если у ребенка есть доход, положено платить и НДФЛ. Но в этой статье речь пойдет только про имущественный налог.

Ребенок становится налогоплательщиком, как только у него появляется право собственности на недвижимость, включая землю. Возраст не важен: собственником можно быть даже в несколько месяцев  .

Чаще всего встречаются такие ситуации:

• ребенок получил комнату, квартиру, дом, гараж, землю машино-место и другую недвижимость в наследство или в подарок от близкого родственника;
• родители выделили ему долю в жилье, например при использовании маткапитала или другой госльготы;
• семья получила земельный участок как меру поддержки — например, как многодетная семья — и оформила его на ребенка;
• у ребенка есть доля в квартире или он владеет долей земельного участка родителей, бабушки или дедушки. Тогда налог начисляют соразмерно этой доле.

Налоговое уведомление формируют отдельно на каждого собственника. Поэтому начисления на ребенка не включают в квитанцию родителя: даже если семья живет в одной квартире, у каждого владельца будет свой документ и отдельный платеж.

Плательщиком налога считается ребенок, но сумму за него перечисляют законные представители: родители, усыновители, опекуны или попечители  .

С 14 лет с согласия родителей подросток может сам распоряжаться своим имуществом и уплачивать налоги. Но, если он этого не делает, инспекция потребует от родителей погасить долг.

Налоговые уведомления на детей приходят заказным письмом Почтой России по адресу регистрации ребенка обычно в сентябре-октябре. Но его могут прислать и позже, главное — максимум за 30 дней до срока уплаты  .

Если к началу ноября письмо не пришло, а у ребенка точно есть недвижимость, лучше проверить начисления самостоятельно. Подробно рассказали о каждом способе в большом разборе Т⁠—⁠Ж «Как платить налог на имущество детей». Здесь кратко перечислю доступные варианты:

1. На сайте ФНС. Для этого нужно подключить ребенка к личному кабинету родителя, настроив семейный доступ.
2. На госуслугах, если ребенок старше 14 лет, у него есть подтвержденная учетная запись и он не направлял отказ от получения электронных писем из налоговой инспекции на госуслугах.
3. Лично в налоговой инспекции — с паспортом родителя и свидетельством о рождении ребенка.
4. В МФЦ — можно подать заявление и получить уведомление. Понадобятся те же документы.

Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика, на сайте ФНС, госуслугах, в банках, на почте, в МФЦ или через платежный терминал. Проще всего — по УИН, штрихкоду или QR-коду. Все они уникальны для каждого платежа, и не нужно вводить реквизиты, суммы платежа и данные плательщика.

С 2 декабря на неуплаченную сумму начнут начислять пени. Затем налоговая может направить требование об уплате, а если его не исполнить — принять решение о взыскании задолженности со счета законного представителя. Обычно это родитель ребенка. Требование придет в личный кабинет налогоплательщика, на госуслуги или заказным письмом.

В течение 30 рабочих дней с момента получения решения о взыскании недоимки можно направить возражение. Иначе налоговая спишет деньги со счетов в банках, включая электронные кошельки и металлические счета.

Иногда письма может не быть. Налоговые уведомления не направляют, если:

1. Есть льгота  , например инвалидность ребенка, или налоговый вычет, полностью освобождающие от уплаты налогов. Наличие льготы можно проверить в личном кабинете на сайте ФНС, в разделе «Имущество».
2. Общая сумма налога за год меньше 300 ₽  . Тогда начисления будут копиться и уведомление придет, когда сумма превысит этот порог. Если за три года этого не случится, уведомление пришлют на накопленную сумму — даже если она меньше 300 ₽.