Топ ошибок самозаня­тых и ИП ​в налоговом учете: за что штра­фуют и как избежать проблем

Если ИП или самозанятый не заплатил налоги или сделал это неправильно, его могут оштрафовать — обычно это 20% от неуплаченной суммы плюс пени.

Ведущий эксперт по законодательству сервиса «Контур. Экстерн» Татьяна Евдокимова на онлайн-конференции «Соло» поделилась подборкой самых распространенных ошибок в налоговом учете, которые допускают ИП и самозанятые, — а мы послушали и делимся с вами.

Самая частая ошибка в небольшом бизнесе, говорит Татьяна Евдокимова, не учитывать отдельные виды доходов и не исчислять с них налог. Это чаще касается ИП на УСН  . Доходом нужно считать все, что поступило на расчетный счет. Но не только.

Бартер. Даже если в деятельности отсутствуют деньги и предприниматели обменялись товарами или услугами, ИП все равно должен показать доход. Кроме того, такое намерение обменяться чем-то кроме денег фиксируют в договоре изначально. После сделки стороны оформляют акт, в котором указывают, что один ИП делает это, второй то — и друг другу они ничего не должны. И такой «доход» отражают в случае работы на упрощенной системе налогообложения.

Похожая история со взаимозачетом, когда поначалу стороны договора собирались расплачиваться деньгами. Например, ИП должен компании 10 000 ₽ за товары, а она ему столько же за услуги. Они составляют акт о зачете, и ИП должен показать доход в 10 000 ₽.

Кэшбэк и прочие бонусы. Речь идет о кэшбэке, конвертации бонусных баллов в рубли и прочее использование маркетинговых инструментов, которые в итоге означают поступление денег на расчетный счет ИП. Корректно такой доход назвать внереализационным, то есть заработком, который не связан с вашей основной деятельностью, говорит Татьяна Евдокимова. Например, ИП закупил канцелярию, деньги списались с расчетного счета — и туда же продавец вернул через неделю кэшбэк — это доход, который нужно учесть.

Прощение долга. Например, ИП должен другой компании за поставленные товары, но она ликвидировалась, или истек срок исковой давности, и долг списывается. Для налоговой это будет доход ИП — то есть если предприниматель не потратился, то значит, получил выгоду. ИП должен отразить доход при составлении декларации.

ИП на УСН, говорит эксперт, учитывают доходы кассовым методом — то есть записывают туда все, что поступило им на расчетный счет. Но часто забывают, что учитывать надо не сумму со счета, а ту, которую заплатил покупатель.

Это особенно актуально, если бизнес работает или принимает оплату через сервисы. Например, эквайринг — клиент оплатил 100 ₽, а банк перечислил вам за вычетом комиссии 99 ₽. В доходы нужно записать 100 ₽.

Нюанс есть для ИП на УСН, говорит Татьяна Евдокимова: если у предпринимателя система «Доходы», то записывать нужно всю сумму и с нее платить налог. Если «Доходы минус расходы» — то также всю сумму, но можно уменьшить на сумму комиссии агенту.

Аналогичная ситуация с бизнесом на маркетплейсах: если селлер продал на 1 000 ₽, а площадка перечислила ему 400 ₽ за вычетом всех комиссий и услуг, то доходом все же будет считаться сумма в 1 000 ₽ — из нее нужно исчислять налог.

До 2026 года с процентов по предпринимательским вкладам можно было платить налог УСН, например 6% с объектом «Доходы», а в регионах с пониженными ставками УСН налог был еще меньше.

С 2026 года с процентов по вкладам и остаткам по счетам ИП надо будет платить НДФЛ  ​после превышения безналогового лимита — его рассчитывают как 1 млн рублей, умноженный на максимальную ставку ЦБ РФ на первые числа месяцев года выплаты процентов.

Налоговая будет отправлять уведомление сама, то есть для ИП все будет как в случае с вкладами людей без такого статуса. Учитывать доход с вклада ИП по патенту или налогу самозанятого также нельзя.

Если предприниматель совмещает режимы УСН и ПСН  ​важно разделять денежные потоки от дохода по разным видам деятельности. То есть, комментирует Евдокимова, деньги от деятельности по патенту нельзя учитывать в расчете налога УСН.

И наоборот, если ИП на УСН платит НДС, то выручка облагается этим налогом и налогом при УСН. Плюс в этом случае нельзя совмещать с ПСН: уплата НДС означает, что лимит доходов для применения патента превышен.

Немного иначе действует правило для ИП, которые применяют налог на профессиональный доход — проще говоря, имеют статус самозанятых: нельзя совмещать эту систему налогообложения с другими. Например, комментирует Евдокимова, не получится стать ИП на УСН, нанять людей и строить дома, а параллельно зарегистрироваться и принимать платежи как самозанятый прораб.

Если действующий ИП регистрируется в качестве самозанятого, он должен сняться с учета как плательщик налога по УСН. Нельзя одновременно применять самозанятость и УСН или самозанятость и ПСН.

Применять конкретную систему налогообложения можно только при соблюдении определенных условий. Одно из значимых — лимиты по доходу. Например, в 2026 году применять ПСН можно, если заработки за 2025 не превысили 20 млн рублей и в 2026 году тоже не выйдут за этот лимит. В случае с УСН превышение лимита в 20 млн рублей означает, что предприниматель начинает платить НДС.

Важно понимать, что для налоговой входит в этот лимит, говорит Евдокимова. Для УСН нужно следить за книгой учета доходов и расходов, смотреть в графу «Доходы» по итогу месяца, квартала, года. Если речь про ПСН, смотреть нужно не на предполагаемые, которые указаны в патенте, а на фактические поступления по патенту. Если ИП совмещает упрощенку и патент, добавляет эксперт, то он должен складывать все фактические доходы по упрощенке по патенту.

С 2027 года лимиты снизят до 15 млн рублей — поэтому, чтобы сохранить право на патент в 2027, доход за 2026 год должен быть ниже этой суммы. С 2028 лимит будет 10 млн рублей.

Часто такая ошибка встречается у самозанятых, говорит Евдокимова: исполнители услуг просят знакомых или родственников принимать деньги и выдавать чеки. То есть фактически услугу оказывает один человек, а для налоговой доход показывает другой. Так делают, например, потому, что реальный исполнитель вышел за годовой лимит допустимого для самозанятого дохода в 2,4 млн рублей. Или предприниматель в основном оказывает услуги по УСН, а для каких-то направлений решил попросить, например, жену, принимать деньги и выдавать чеки.

Если исполнитель просит выдать чек знакомого, то в первую очередь он подставляет и себя, и своего заказчика, говорит Евдокимова. В случае внимания налоговой заказчик отчитывается, по какому договору, за что и кому он заплатил. Если выяснится, что знакомый на самом деле не оказывал услуги, то это может квалифицироваться как незаконная предпринимательская деятельность реального исполнителя — его оштрафуют на сумму до 2 500 ₽  . А еще заказчику придется начислить страховые взносы, удержать НДФЛ — все как в случае с человеком без статуса самозанятого.