Редакция «Эмиграция»
любит цифры
Налоговая система США многоуровневая: налоги собирают на трех уровнях — федеральном, штата и местном.
Одни идут в бюджет страны, другие устанавливают штаты и муниципалитеты, поэтому итоговая нагрузка сильно зависит от того, где вы живете и откуда получаете доход. В статье разбираемся, из чего складываются налоги в США и сколько на самом деле платит человек с зарплаты.
Это разбор устройства системы, а не персональная налоговая консультация. Ставки, пороги и суммы привязаны к инфляции и меняются законами, поэтому быстро устаревают — перед расчетами сверяйтесь с данными IRS и сайтом конкретного штата.
Федеральные ставки приводим таблицей на налоговый год 2026, а ставки штатов — примерами, каждую с указанием года, за который ее публикует сам штат.
Какие налоги есть в США
Налоги в США собирают на трех уровнях, и они не заменяют друг друга, а складываются.
Федеральные налоги идут в бюджет страны. Сюда входят федеральный подоходный налог, зарплатные взносы на социальное страхование и медицину, налог на прирост капитала, федеральный налог на наследство, а также акцизы — налоги на отдельные товары и услуги, например на топливо. Акцизы администрирует налоговая служба страны IRS.
Налоги штатов устанавливает каждый штат отдельно. Это подоходный налог штата и налог с продаж. Ставки различаются, а в части штатов какого-то из этих налогов нет вовсе. Общая логика и перечни по штатам на на портале USA.gov.
Местные налоги собирают округа и города — прежде всего это налог на недвижимость, а иногда и местная надбавка к налогу с продаж или к подоходному.
Подоходный налог — самый заметный для человека. Он может взиматься дважды: сначала на федеральном уровне, потом на уровне штата. Именно поэтому нельзя назвать одну «среднюю ставку по США» — итог зависит от штата.
Как устроен подоходный налог в США
Федеральные ставки. Федеральный подоходный налог — прогрессивный и маржинальный. Это значит, что повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той его части, которая попала в очередную ступень. Ступеней семь: 10, 12, 22, 24, 32, 35 и 37%.
По данным IRS на налоговый год 2026, для одинокого налогоплательщика границы такие, как указано в разъяснении о корректировках на 2026 год.
Ступени федерального подоходного налога на 2026 год
| Ставка | Налогооблагаемый доход в год |
|---|---|
| 10% | До 12 400 $ (942 020 ₽) |
| 12% | 12 400—50 400 $ (942 000—3 827 000 ₽) |
| 22% | 50 400—105 700 $ (3 827 000—8 026 000 ₽) |
| 24% | 105 700—201 775 $ (8 026 000—15 321 000 ₽) |
| 32% | 201 775—256 225 $ (15 321 000—19 455 000 ₽) |
| 35% | 256 225—640 600 $ (19 455 000—48 641 000 ₽) |
| 37% | От 640 600 $ (48 641 000 ₽) |
| Ставка | Налогооблагаемый доход в год |
|---|---|
| 10% | До 12 400 $ (942 020 ₽) |
| 12% | 12 400—50 400 $ (942 000—3 827 000 ₽) |
| 22% | 50 400—105 700 $ (3 827 000—8 026 000 ₽) |
| 24% | 105 700—201 775 $ (8 026 000—15 321 000 ₽) |
| 32% | 201 775—256 225 $ (15 321 000—19 455 000 ₽) |
| 35% | 256 225—640 600 $ (19 455 000—48 641 000 ₽) |
| 37% | От 640 600 $ (48 641 000 ₽) |
Налог считают не со всего дохода, а с налогооблагаемого — то есть после вычета. У большинства людей это стандартный вычет: на налоговый год 2026 он составляет 16 100 $ (1 222 000 ₽) для одиноких, 32 200 $ (2 445 000 ₽) для супругов, подающих декларацию совместно, и 24 150 $ (1 834 000 ₽) для главы домохозяйства.
Поверх федерального идет налог штата, и здесь три сценария. В нескольких штатах нет подоходного налога штата на заработок — среди них Флорида, Техас, Невада, Вашингтон и Аляска. Всего таких штатов девять, по данным Tax Foundation, но с оговоркой: в Вашингтоне есть налог на прирост капитала. В таких штатах с заработка нет налога штата, но зарплатные взносы на социальное страхование и медицину все равно удерживают.
Плоская ставка означает одинаковый процент независимо от дохода. Например, в Северной Каролине это 4,25% на налоговый год 2025 со снижением в следующие годы, как публикует департамент доходов Северной Каролины.
Прогрессивная ставка растет с доходом, как на федеральном уровне. Например, в Калифорнии одна из самых высоких ставок штата, что видно из шкалы ставок на 2025 год.
Кто обязан платить. Здесь важны и сумма дохода, и статус. Граждане и налоговые резиденты США платят налог с мирового дохода — где бы они его ни получили. Больше того, гражданин обязан ежегодно подавать налоговую декларацию, даже если он не живет в США, не имеет там доходов и уже уплатил налоги в другой стране.
В некоторых случаях граждане должны платить налог в США и с зарубежного дохода. Закон позволяет исключить из налогооблагаемого дохода определенную сумму — в 2026 году это 132 900 $ (10 204 082 ₽) в год. Все, что выше, облагается налогом, но это тема для отдельной статьи. Правила для граждан за рубежом описывает IRS в разделе для граждан за границей.
Если вы нерезидент, то есть находитесь в США временно и не проходите тесты на резидентство, налогом облагается только доход из американских источников. При этом доход от бизнеса в США облагается по прогрессивным ставкам, а пассивный доход из источников в США, например дивиденды, — по ставке 30% или ниже, если это предусмотрено налоговым соглашением. Обязанность подать декларацию зависит от вида и суммы дохода, статуса, возраста и ряда особых ситуаций — условия описывает IRS в разделе Who should file.
Сколько налога платит человек с зарплатой
Разберем на примере. Возьмем одинокого инженера с зарплатой 80 000 $ (6 074 400 ₽) за налоговый год 2026, без дополнительных вычетов.
Сначала вычитаем стандартный вычет: 80 000 $ (7 096 329 ₽) — 16 000 $ (1 240 265 ₽) = 63 000 $ (4 885 779 ₽) налогооблагаемого дохода. Дальше применяем маржинальные ставки по ступеням:
- 10% с первых 12 400 $ (942 000 ₽) — это 1 240 $ (94 000 ₽);
- 12% со следующих 38 000 $ (2 885 000 ₽) — это 4 560 $ (346 000 ₽);
- 22% с оставшихся 13 500 $ (1 025 000 ₽) — это 100 $ (8 000 ₽).
Итого федеральный подоходный налог — 8 770 $ (665 900 ₽). Это примерно 11% от всей зарплаты, хотя человек попал в ступень 22%: маржинальная ставка выше эффективной. Если он живет в Техасе или Флориде, подоходного налога штата сверху не будет. Если в Калифорнии — сверху добавится налог штата по прогрессивной шкале.
Налог с продаж в США
Sales tax — налог с продаж, который обычно добавляется к цене товара или услуги на кассе. Его устанавливают штаты и местные власти, поэтому единой федеральной ставки нет, что видно из ставок sales tax по штатам.
Ключевое отличие от России: часто на ценнике в магазине указана цена без налога, а к оплате добавляется sales tax сверху. Например, товар с ценником 100 $ (7 593 ₽) при ставке 8% обойдется в 108 $ (8 200 ₽) — 8% здесь взяты как иллюстрация, а не как ставка конкретного штата. Это не российский НДС, который уже включен в цену на полке.
Почему ставка отличается по штатам. Итоговая ставка складывается из ставки штата и местных надбавок округа или города, поэтому в соседних городах одного штата налог может отличаться. Базовая ставка штата в Калифорнии — 7,25%, с местными надбавками итог поднимается выше. В штате Вашингтон базовая ставка 6,5% плюс местные, по данным департамента доходов Вашингтона.
В пяти штатах нет налога с продаж на уровне штата: Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир, Орегон и Аляска. Но это не значит, что покупки там совсем без налогов: местные власти могут вводить свои сборы. Например, на Аляске есть местный налог с продаж, а в ряде мест берут налоги на проживание, питание, акцизы или с валовой выручки.
Какие еще налоги есть в США
Налог на недвижимость — местный, федерального аналога нет. Его платят ежегодно с оценочной стоимости дома или участка. Эффективные ставки сильно различаются по штатам и округам и зависят от оценочной стоимости, местных ставок и льгот, по данным Tax Foundation.
Налог на прирост капитала платят с прибыли от продажи активов — акций, недвижимости, доли в бизнесе. Если вы держали актив дольше года, для большинства активов действует льготная долгосрочная ставка — 0,15 или 20% в зависимости от дохода. Для отдельных активов ставка выше: до 28% на предметы коллекционирования и часть акций малого бизнеса, до 25% на нереализованную амортизацию недвижимости. Если актив держали год или меньше, прибыль облагается как обычный доход, по общим ступеням подоходного налога, что описывает IRS в теме 409.
Налог на наследство и дарение федеральный касается только крупных состояний. Он взимается с наследственной массы, превышающей высокий необлагаемый порог, а пороговую сумму и ставки устанавливает IRS в разделе про налог на наследство. Налог на дарение обычно платит даритель, а не получатель, по правилам IRS о налоге на дарение.
Налоги на заработную плату удерживают отдельно от подоходного. Взнос на социальное страхование — 6,2% с работника и столько же с работодателя, он берется с зарплаты до предела 184 500 $ (14 009 000 ₽) на 2026 год. Взнос на медицину Medicare — 1,45% с каждой стороны без потолка, как указано в теме 751 IRS. Если вы работаете на себя, оба взноса ложатся на вас: суммарная ставка налога на самозанятость — 15,3%, по данным IRS в теме 554.
В России нагрузка на доходы устроена иначе. Наемный работник сам налог на зарплату не считает — НДФЛ удерживает и перечисляет работодатель, он же платит страховые взносы. Самозанятый на налоге на профессиональный доход платит 4% с поступлений от физлиц и 6% от компаний, а страховые взносы делает добровольно.
На что идут эти налоги
Каждый уровень налогов финансирует свой бюджет. Федеральные налоги идут в бюджет страны, налоги штата — в бюджет штата, а местные собирают округа и города. Из-за этого нельзя сказать, что все налоги уходят в один общий котел: часть остается там, где вы живете.
Отдельная логика — у зарплатных взносов. Взнос на социальное страхование финансирует систему социального страхования, а взнос Medicare — государственную программу медицинского страхования. Их удерживают отдельно от подоходного налога и направляют именно на эти программы, а не в общий бюджет, как указано в теме 751 IRS.
От чего зависит размер налогов в США
Итоговая нагрузка складывается из пяти факторов.
Доход. Чем он выше, тем в более высокую ступень попадает верхняя часть заработка. Но из-за маржинальной шкалы повышенная ставка применяется только к этой части, а не ко всей сумме.
Вычеты и кредиты. Ступени применяются к налогооблагаемому доходу: вычеты уменьшают облагаемую базу, а налоговые кредиты уменьшают уже сам налог.
Семейное положение. От статуса подачи декларации зависят и размер вычета, и границы ступеней. Основных статусов пять: одинокий, супруги совместно, супруги раздельно, глава домохозяйства и вдовец с иждивенцем. Совместная подача обычно дает больший стандартный вычет — 32 200 $ (2 445 000 ₽) на 2026 год против 16 100 $ (1 222 000 ₽) у одинокого.
Штат проживания. В Техасе или Флориде подоходного налога штата нет, в Калифорнии — одна из самых высоких ставок штата. При равной зарплате итог различается ощутимо.
Источник дохода. Зарплата облагается по общим ступеням и зарплатными взносами. Долгосрочный прирост капитала — по льготным ставкам 0, 15 или 20% для большинства активов. А у нерезидента налогом облагается только доход из американских источников.
Чем отличаются налоги в США и России
Различий несколько, и они принципиальные.
Кого и за какой доход облагают. США облагают граждан и резидентов налогом с мирового дохода, даже если человек живет за границей.
Уровни и ставки подоходного. В США к федеральной шкале из семи ступеней добавляется налог штата. В России НДФЛ федеральный, и с 2025 года для основных доходов налоговых резидентов действует прогрессивная шкала: 13% на доход до 2,4 млн ₽ в год, 15% на часть от 2,4 до 5 млн, 18% — от 5 до 20 млн, 20% — от 20 до 50 млн и 22% на часть свыше 50 млн ₽. Для отдельных видов доходов действуют иные правила, как разъясняет ФНС о прогрессивной шкале НДФЛ.
Налог на потребление. Американский sales tax добавляется к цене на кассе и различается по штатам. Российский НДС — основная ставка 20% на 2025 год, есть льготные 10 и 0%, и налог уже включен в цену на ценнике, как поясняет ФНС про НДС.
Кто подает декларацию. В США человек, как правило, сам подает годовую декларацию.
Выводы
- Налоги в США собирают на трех уровнях: федеральном, штата и местном. Они складываются, а не заменяют друг друга.
- Федеральный подоходный налог прогрессивный и маржинальный — семь ступеней от 10 до 37% на налоговый год 2026, налог считают с дохода после вычета.
- Одна «средняя ставка по США» невозможна: в Техасе и Флориде налога штата нет, в Калифорнии — одна из самых высоких.
- Sales tax обычно добавляется к цене на кассе и различается по штатам, а в пяти штатах его нет на уровне штата. Это не российский НДС, включенный в цену.
- Помимо подоходного есть налоги на недвижимость, прирост капитала, наследство и дарение и зарплатные взносы 6,2% плюс 1,45% с каждой стороны.
- Итог зависит от дохода, вычетов и кредитов, семейного статуса, штата и источника заработка.
Все важное про эмиграцию и релокацию — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе: @t_emigration
