Что бизнес может получить от госу­дар­ства: список льгот с инструкциями

Государство регулярно вводит программы поддержки для отдельных отраслей и дает льготы малому бизнесу.

Собрали основные варианты господдержки, на которые может рассчитывать российский бизнес в 2026 году. Здесь только федеральные программы, которые помогают сэкономить или получить деньги из бюджета.

Основание: п. 2.4 ст. 427 НК РФ.

Для кого. Для компаний и ИП из реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, МСП, если их основной код ОКВЭД входит в перечень правительства. А также для предприятий общественного питания из реестра МСП с численностью более 250 сотрудников, если выручка от общепита за предыдущий год не менее 70% общего дохода, а среднемесячная зарплата не ниже средней по отрасли в регионе.

Условия. Малый и средний бизнес с видами деятельности из перечня, а также компании общепита могут платить страховые взносы за работников по единому тарифу 15% вместо 30%. Льгота применяется только к части ежемесячной зарплаты, которая превышает 1,5 федерального МРОТ на 1 января. В 2026 году МРОТ — 27 093 ₽, поэтому пороговая сумма — 40 639,50 ₽.

Срок. Сниженный тариф действует бессрочно.

Сумма. Для каждого конкретного бизнеса экономия зависит от размера зарплат и количества сотрудников.

Оформление. Взносы по пониженному тарифу платят как обычно — в те же сроки и по КБК единого налогового платежа  . Разделять суммы на обычные и пониженные тарифы не надо. В заполнении расчета по страховым взносам поможет разобраться бухгалтер. Если бизнес выбыл из реестра малых и средних предприятий, взносы придется пересчитать с начала года и доплатить в бюджет.

Основание: п. 1.15 ст. 284, п. 2.2-2 ст. 427 НК РФ.

Для кого. Для аккредитованных ИТ-компаний.

Условия. ИТ-компании на ОСН платят налог на прибыль по ставке 5% вместо 25%. Также у них пониженные страховые взносы: с выплат до предельной базы, в 2026 году это 2 979 000 ₽, — 15%, с превышения — 7,6%  .

Чтобы применять льготы, нужны аккредитация Минцифры и доля доходов от ИТ минимум 70% от общей суммы выручки.

Сумма. Экономия на налоге — 20% от прибыли, на страховых взносах — в основном 15% от зарплат.

Срок. Ставка 5% по налогу на прибыль действует до 31 декабря 2030 года, пониженный тариф страховых взносов — постоянно, пока соблюдаются условия применения.

Оформление. Нужно получить аккредитацию в Минцифры. Пониженную ставку по налогу на прибыль можно применять с 1 января, даже если аккредитацию оформили внутри года. Пониженный тариф страховых взносов действует с месяца аккредитации.

Основание: подп. 17 п. 1 и п. 13.2 ст. 427 НК РФ.

Для кого. Для компаний и ИП, включенных в реестр МСП, с основным видом деятельности по ОКЭВД из сферы обрабатывающих производств.

Условия. Компании и ИП в этой сфере платят страховые взносы с зарплат работников по тарифу 30% в пределах 1,5 федерального МРОТ в месяц, в 2026 году — 40 639,5 ₽, и 7,6% с превышения. Доля дохода от обрабатывающего производства должна быть не менее 70% от общей выручки.

Сумма. Экономия на страховых взносах — 22,4% с превышения выплат каждому работнику над 1,5 федерального МРОТ в месяц, в 2026 году — 40 639,50 ₽.

Срок. Постоянно, пока соблюдаются условия применения.

Оформление. Взносы по пониженному тарифу платят как обычно — в те же сроки и по КБК единого налогового платежа. Если бизнес перестал заниматься обрабатывающим производством или выбыл из реестра малых и средних предприятий, взносы придется пересчитать с начала года и доплатить в бюджет.

Основание: подп. 19 п. 1 ст. 164 НК РФ.

Для кого. Для гостиниц на общем режиме налогообложения, ОСН. С 2025 года — и на УСН, если годовой доход гостиницы превышает 20 млн рублей и она решила применять обычные ставки НДС вместо пониженных 5 или 7%.

Условия. Гостиницы и другие места для размещения отдыхающих могут не начислять НДС со стоимости своих услуг. Если они построены после 1 июля 2022 года, должны быть в реестре объектов туристской индустрии.

Ставка 0% применяется к услугам, входящим в стоимость номера. Дополнительные сервисы, например фитнес-зал, спа, конференц-зал, интернет, парковка, облагаются НДС по обычной ставке  .

Сумма. Продавец включает НДС в цену товаров, работ или услуг. Из суммы налога к уплате он может вычесть входной НДС, который ему предъявили поставщики, например в составе арендной платы. На УСН вычеты доступны, только если бизнес применяет обычные ставки НДС 10 или 22%, а не пониженные 5 или 7%.

У гостиниц налог к уплате всегда нулевой за счет ставки 0%, а вычеты входного НДС по-прежнему доступны. Его вычитают из НДС с реализации других услуг или из нуля — тогда его возмещает бюджет. Деньги придут на счет компании или ИП.

Гостиницы экономят 22% на налоге от стоимости своих услуг и получают «кэшбэк» за расходы бизнеса — до 22% цены товаров, работ или услуг, которые приобрела сама гостиница.

Срок. Новые и реконструированные гостиницы применяют нулевую ставку в течение пяти лет с момента ввода здания в эксплуатацию. Существовавшие на 1 июля 2022 года — до 31 декабря 2030 года.

Оформление:

1. По новым объектам нужно подать заявку на включение в реестр туристских объектов.
2. Вместе с декларацией по НДС надо представить в налоговую инспекцию подтверждающие бумаги: документ о вводе здания в эксплуатацию и договор аренды для новых гостиниц, отчет о доходах — для существующих.

Основание: подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Для кого. Ресторанов, кафе, баров, столовых, закусочных и прочих объектов общепита, а также для тех, кто оказывает кейтеринговые услуги.

Условия. Предприятия общепита ​освобождаются от НДС при соблюдении трех условий:

1. Доходы бизнеса за предыдущий год не более 3 млрд рублей.
2. Доля доходов от общепита не менее 70% от общей суммы выручки.
3. В предыдущем году среднемесячная зарплата работников по трудовым договорам не ниже средней по отрасли в конкретном регионе.

Компании и ИП, созданные в текущем году, до конца года могут применять освобождение от НДС без этих ограничений.

Сумма. Общепит на ОСН экономит 22% на налоге от стоимости своих услуг, а упрощенцы, выбравшие пониженную ставку НДС, — 5 или 7%.

Основание: подп. 39 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Для кого. Для туроператоров.

Условия. Компании, которые реализуют туры по России для россиян и иностранцев, могут не платить НДС со стоимости проданных путевок.

Сумма. На ОСН экономия — 22% на налоге от стоимости своих услуг. А туроператоры на УСН, выбравшие пониженную ставку НДС, экономят 5 или 7%.

Срок. До конца 2030 года.

Основание: подп. 2.1 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Для кого. Для всех, кто оказывает ветеринарные услуги.

Условия. Ветеринарные клиники могут не платить НДС со стоимости своих услуг.

Сумма. Ветклиники на ОСН экономят 22% на налоге от стоимости своих услуг, а ветклиники на УСН, выбравшие пониженную ставку НДС, — 5 или 7%.

Срок. Постоянная мера.

Основание: госпрограмма «Экономическое развитие».

Для кого. Для ИП и учредителей компаний из реестра МСП до 25 лет включительно.

Условия. Молодые бизнесмены могут получить грант от 100 000 до 500 000 ₽ на создание или развитие дела. Для зарегистрировавших бизнес в Арктической зоне сумма гранта — до 1 млн рублей.

Деньги можно потратить на аренду и ремонт помещения, покупку ПО, оргтехники, оборудования, франшизы, оплату техприсоединения к электросетям, услуг связи, уплату авансов при заключении договора лизинга.

Для получения гранта молодой ИП или учредитель организации должен вложить в бизнес минимум 25% от стоимости проекта, а также пройти бесплатное обучение в центре «Мой бизнес».

Основание: программа стимулирования кредитования субъектов малого и среднего предпринимательства.

Для кого. Для средних, малых и микропредприятий, самозанятых.

Условия. Ставка кредита зависит от вида деятельности и наличия залога. Если он есть — не выше двукратной ключевой ставки. Без залога — не более 2,5-кратного размера ключевой ставки.

Для приоритетных видов бизнеса ставка может быть равна ключевой.

К приоритетным группам по программе относят:

• самозанятых;
• начинающих предпринимателей;
• социальные предприятия;
• экспортеров;
• женщин-предпринимателей;
• сельхозкооперативы;
• бизнес в сфере туризма, экологии и спорта;
• молодых предпринимателей до 35 лет и других.

Срок. Программа бессрочная. Срок кредита — до трех лет.

Сумма. До 5 000 000 ₽ для ИП и компаний из реестра МСП и до 500 000 ₽ для самозанятых.

Оформление — через сервис МСП.

Основание: п. 5.1 ст. 75 НК РФ.

Для кого. Для любых организаций.

Условия. За просрочку уплаты налогов компаниям начисляют пени: за первые 30 дней просрочки — по 1/300 ключевой ставки ЦБ, с 31-го по 90-й — 1/150 ставки, а начиная с 91-го дня — 1/300 ставки.

Срок. Ставку установили для пеней, начисленных компаниям с 1 января 2025 года по 31 декабря 2026.

Основание: постановление правительства от 04.07.2018 № 783.

Для кого. Для тех, кто не исполнил обязательства по контракту по причине политических или экономических санкций, наложенных иностранными государствами, в связи с мобилизацией или ростом цен на строительные ресурсы.

Условия. Чтобы штрафы по контракту списали, подайте заявление государственному заказчику и приложите документы, подтверждающие, что контракт не исполнили именно из-за санкций, в связи с мобилизацией или ростом цен на строительные материалы.

Срок. Мера бессрочная.

Основание: ст. 4.1.2 КоАП РФ.

Для кого. Для малых и микропредприятий.

Условия. КоАП РФ установлены условия, по которым штрафуют за административные правонарушения малые, в том числе микропредприятия. Если статья кодекса предусматривает штраф для индивидуальных предпринимателей, малому предприятию назначают такой же.

Если статья КоАП устанавливает штраф для организаций, а штрафа для ИП нет, малое предприятие штрафуют на 50% суммы для организаций.

Срок. Мера бессрочная.

Полный список мер поддержки ищите на сайте правительства в разделах «Меры при мобилизации», «Меры в условиях санкций», для малого и среднего бизнеса — на сайте Корпорации МСП.